Как Работи Съдебно-Счетоводното Счетоводство

{h1}

Съдебно-счетоводното счетоводство включва разследване на престъпления в областта на финансите. Научете защо съдебномедицинското счетоводство е важно за правителството и големия бизнес.

Благодарение на популярността на някои криминални драми, думата „криминалистика“ може да ви накара да се замислите върху процеса на работа на местопрестъпление. Тези изследователи проследяват престъпници, използвайки ДНК проби, пръстови отпечатъци, кръвни петна, снимки и други улики. Така че в началото може да се чудите как думата „криминалистика“ би могла да се свърже с думата „счетоводство“. Не е така, сякаш сте виждали счетоводители да работят с другите разследващи на местопрестъплението. Това обаче наистина зависи от вида на престъплението.-

Галерия за криминалистични изображения

Съдебна медицина просто означава „свързана с прилагането на научни знания към правен проблем“ или „използваема в съда“. Повечето от престъпленията, като убийства, разследвани в шоу като "CSI", са известни като "престъпления срещу личността". Съдебно-счетоводна отчетност е просто специалност в рамките на по-широката арена на счетоводството. За да научите повече за счетоводството и често използваната терминология, прочетете как работи бизнес счетоводството.

Видовете престъпления, които разследват криминалисти, се класифицират като „престъпления срещу собствеността“. Те разследват престъпления като измама и дават експертизи в съдебните процеси. Те също така извършват работа, свързана с граждански спорове. Съдебните счетоводители са известни още като следователи за измами, разследващи счетоводители, съдебни одитори или одитори за измами.

-Въпреки, че съдебномедицинското счетоводство може да не звучи толкова бляскаво, колкото другите му разследващи колеги, полето получава все по-голямо внимание през последните години. Това се дължи отчасти на грандиозните финансови престъпления с бели яки, свързани с големи корпорации, като скандалите на Enron an-d Adelphia Communications през 2001 и 2002 г. Федералното правителство нае безпристрастни съдебномедицински счетоводители, за да разкрие степента на измамата и други нередности в счетоводството, практикувани от ръководителите и счетоводните фирми, свързани с тях.

-Така любимите ви криминални драми ще показват, че следователите пакетират калкулатори вместо топлина? Вероятно не. Но, нека да разгледаме точно какъв вид работа криминалистите всъщност извършват.

Основи на съдебно-счетоводната отчетност

Съдебен експерт може да настъпи на подобна сцена, когато работи с органите на реда.

Съдебен експерт може да настъпи на подобна сцена, когато работи с органите на реда.

Съдебните счетоводители са повече от просто брокери, които работят по наказателни или граждански спорове - тези счетоводители притежават допълнителни умения. Те трябва да провеждат разследвания, да знаят как да използват различни компютърни програми и да общуват добре. Някои съдебно-счетоводни специалисти се специализират в специфични отрасли, които са податливи на измами, като застраховане или банкиране, и научават бизнес практиките, свързани с тези области.

Тъй като репутацията на физически лица и компании е застрашена, съдебните счетоводители трябва да бъдат много дискретни, когато провеждат разследванията си. Те трябва да бъдат независими и безпристрастни, като се вземат предвид както финансовите записи, така и поведението на служителите. За разлика от други счетоводители, когато съдебно-счетоводни диригенти одити, те активно търсят признаци на измама, В допълнение към проучването на финансовите отчети, за да се определи дали те са точни и пълни, те могат да търсят вътрешни бази данни и съдебни записи. Тъй като хората, извършващи измама, са скрили доказателствата за престъпленията си, съдебните счетоводители трябва да надхвърлят броя и да предвиждат престъпни действия.

Независимо дали задачите им са наказателни или граждански, тези счетоводители следват същите основи на съдебно-счетоводната отчетност при провеждането на своите разследвания.

Първо, те се срещат с представител на правителството, адвокат или друг клиент, за да научат спецификата на предполагаемата измама. След това те започват първоначалните си изследвания и планират логистиката на разследването. Следващата стъпка е търсене на записи - банкови извлечения, кредитни извлечения, списания, книги, бази данни, имейли и бележки - всичко, което ще предложи по-голяма картина на финансовото състояние.

След събирането на документите, съдебните счетоводители често провеждат интервюта с обвиняемия и други замесени страни, за да получат отделни истории за нередностите. Съдебните счетоводители трябва да притежават наблюдателни умения за събиране на фини намеци или подозрителни улики, които в крайна сметка могат да ги доведат до извършителя. Указанията могат да включват нови автомобили, многобройни ваканции и стартиране на допълнителен бизнес без други видими източници на капитал.

Докъде ще стигнат съдебните счетоводители, за да получат информация? Всичко зависи от естеството на случая. По наказателни дела те обикновено работят с органите на реда и с окръжната прокуратура. Точно както при другите видове доказателства, прокуратурата трябва да получи заповеди за издирване и призовки за намиране на финансова информация и да принуди знаещите да дават интервюта за въпросната ситуация. Ако случаят е граждански, те са упълномощени от клиента, който обикновено е част от разследваната компания или има споразумения, които позволяват счетоводни разследвания.

След като събере цялата информация, съдебният счетоводител започва анализа. Той или тя може да проследи активите на компанията, да изчисли общата загуба и как точно е възникнала и да обобщи различни транзакции. Последната стъпка (освен ако счетоводителят също не дава показания в съда) е да подготви доклад, в който подробно е описан планът за действие и какво е разкрило разследването. Това може да включва графики, диаграми, електронни таблици и други методи за обяснение на случая.

В допълнение към разследването, съдебните счетоводители могат да предоставят съдебна подкрепа, Адвокатите ангажират услугите на съдебните счетоводители, за да преразгледат съществуващата документация и показания и да обяснят финансовото им значение. Криминалист може да каже на адвоката каква допълнителна информация може да е необходима за доказване на случая и какви въпроси да зададете на свидетелите. Криминалистичният счетоводител може също така да преглежда докладите за щети и да посочва дали докладът е съставен точно и подкрепя случая.

Сега, след като установихме какво правят криминалистите, нека да разгледаме специфичните видове задания, които те могат да разследват.

Съдебно-счетоводни случаи

Много съдебни счетоводители работят върху престъпления с бели яки, извършени от изпълнителни директори.

Много съдебни счетоводители работят върху престъпления с бели яки, извършени от изпълнителни директори.

Въпреки че основната стратегия е една и съща, видовете задания, които изискват услугите на съдебно-счетоводител, варират. Независим консултант може да окаже помощ на собственика на малка фирма, който подозира книжаря си в присвояване на средства; или счетоводител, работещ за правителството, може да се опита да докаже, че корпорация изпира печалби. Може да бъде трудно да се намерят казуси на съдебно-счетоводното счетоводство по време на работа, тъй като повечето компании не оповестяват подробности за финансови нарушения. В този раздел ще разгледаме някои забележителни примери на съдебномедицинското счетоводство в действие.

През 1996 г. градският мениджър в калифорнийския окръг Коста Коста стана подозрителен, когато местна компания за обслужване на отпадъци поиска помощ да се държи в плаване. Службите за обезвреждане на Orinda-Moraga искат да повишат тарифите за своите клиенти и се нуждаят от одобрението на Distrace Sanita. Наскоро обаче компанията заяви желанието си за по-ниски проценти. Внимателният градски мениджър наел криминалист Дан Рей, за да разкрие истината.

След като разгледа записите на Оринда-Морага, Рей откри, че компанията изпраща чекове на несъществуващи хора в няколко компании, които имат фалшиви адреси. Собственикът на дружеството за обезвреждане депозира чековете по сметка. Той беше създал тези компании, за да незаконно сифонират пари от Оринда-Морага и завиши бизнес разходите си, за да оправдае увеличението на ставката. В крайна сметка собственикът на Оринда-Морага и партньорът му бяха признати за виновни по граждански и наказателни дела.

Съдебните счетоводители също са задържани да съдействат за разкриването на потенциално скрити активи по време на процедурите за развод. Неотдавнашният грандиозен развод на сър Пол Маккартни и Хедър Милс включваше спор за това колко всъщност струва Маккартни. Той твърдеше, че струва около 785 милиона долара (400 милиона лири), но Милс каза, че Макартни струва около 1,6 милиарда долара (800 милиона лири). Тя запази екип от съдебно-счетоводни експерти, които да задълбочат активите му. Милс се надяваше, че ако счетоводителите докажат, че тя е правилна, решението за развод ще бъде отменено и тя може да получи по-голямо споразумение. Към юни 2008 г. първоначалното решение не е отменено.

Как работи съдебно-счетоводното счетоводство: счетоводители

Хедър Милс говори пред репортери след развода си с сър Пол Маккартни през март 2008 г.

През последните години Enron и други компании изведоха някои аспекти на криминалистичното счетоводство (прочетете как работи готвенето на книгите, за да научите повече за тези случаи). През 1997 г. Sunbeam, компания, която произвежда малки уреди, следва практика, наречена сметката и задържането, Това е, когато една компания регистрира продажбите на своите продукти като печалба за текущото тримесечие, докато чака да достави продукта (обикновено те няма да бъдат записани като продажби, докато действително не бъдат изпратени). Sunbeam продава огромни количества от продуктите си на други компании с отстъпка, но запазва артикулите в складове. На хартия изглежда, че компанията има високи продажби; обаче складовете на Sunbeam бяха пълни с непродаден продукт. Тази практика беше разкрита от финансов анализатор на инвестиционната компания Paine Webber, който намали стойността на акциите на Sunbeam.

Записването и задържането не е незаконно, но акционерите на Sunbeam се почувстват измамени и завеждат дела. Счетоводната фирма на Sunbeam, Артур Андерсен (по-късно съсипан от участието си с Енрон), извърши одит и съобщи, че книгите на Sunbeam са точни и в съответствие с федералните указания. Съветът обаче не беше удовлетворен и нае Deloitte & Touche да прегледа одита на Артур Андерсен. Това последващо разкриване доказателство, че номерата са били манипулирани. Комисията за ценни книжа и борси разследва Sunbeam, а нейният изпълнителен директор Алфред Дънлап е уволнен и принуден да плати милиони долари за уреждане на инвестиционни дела. Той плати 500 000 долара глоби и му беше забранено да служи като офицер в публична компания.

И така, как да станете съдебно-счетоводител? Вие просто декларирате намерението си да разследвате измама, вместо да сте "редовен" счетоводител? След това ще разгледаме пътя към криминалистичното счетоводство.

Ставам съдебен счетоводител

Съдебното счетоводство може да бъде много доходоносна и приятна кариера с голямо разнообразие от потенциални работодатели. Съдебните счетоводители - като всички счетоводители - трябва да имат задълбочени познания по общоприетите счетоводни принципи (GAAP), бизнес практиките и приложимите закони. В Съединените щати повечето криминалисти имат поне бакалавърска степен по счетоводство, с няколко години опит в тази област.

Следващата стъпка в ставането на съдебно-счетоводител е преминаването на Единната сертифицирана експертиза на публичния счетоводител, за да се превърне в дипломиран експерт-счетоводител (CPA). Този изпит е създаден от Американския институт на сертифицираните счетоводители, което е условие за наемане на работа от много фирми, в допълнение към изпълнението на други държавни и федерални изисквания за допустимост. Продължаващото образование е изискване за поддържане на статута на CPA и много амбициозни съдебни счетоводители посещават аспирантура, за да изпълнят това изискване, както и да получат повече знания в областта и да станат по-продаваеми. Много университети предлагат магистърски степени по криминалистика или бизнес администрация с концентрация в съдебно-счетоводното счетоводство.

Някои криминалисти провеждат курсове по:

  • социология
  • психология
  • Правоприлагане
  • Наказателно право
  • Бизнес право
  • Бизнес и финанси
  • Информационни системи
  • общуване

Има няколко организации, които предлагат обучение и допълнително сертифициране за съдебно-счетоводни експерти. Американският колеж за съдебни експерти (ACFEI) започна да предлага наименование на сертифициран съдебно-счетоводител (Cr.FA) през 2001 г. Съществува и Асоциацията на сертифицираните експерти за измами (ACFE), която предлага назначаване на сертифициран изследовател на измами (CFE) и Асоциацията на сертифицираните специалисти по измами (ACFS), която има обозначение на сертифициран специалист по измамите (CFS). Всяка организация изисква нейните членове да притежават различна степен на образование и опит и те трябва да се явят за допълнителни изпити. Тези удостоверения показват, че съдебно-счетоводителят има обучение и опит извън този на стандартен счетоводител.

За повече информация относно криминалистичното счетоводство и свързаните с тях теми, разгледайте връзките на следващата страница.

Съдебно-счетоводни начала

Терминът „криминалистично счетоводство“ е използван за първи път през 1946 г. от Морис Е. Пелубет, партньор в счетоводна фирма в Ню Йорк. Той пише за използването на счетоводството в съдебните производства като част от показанията, но призна, че разследването става все по-разпространено за счетоводителите поради увеличаването на правителствените агенции, които регулират финансовите практики. Списанията започнаха да публикуват статии за връзките между правото и счетоводството. През 1953 г. нюйоркският адвокат на име Макс Лури твърди, че е измислил фразата „криминалистично счетоводство“, въпреки че Пелубет пише за това първо. Лури подчерта необходимостта от съдебно-счетоводна литература и обучение.

Още статии WordsSideKick.com

  • Как работи бизнес счетоводството
  • Как работи готвенето на книгите
  • Как работят художниците на Con
  • Как работят одити на данъка върху доходите
  • Как работят първоначалните публични предложения
  • Как работи прането на пари


Видео Добавка: Правни и счетоводни аспекти в eCommerce София 27.02.2019 г..




Изследване


Как Работи Карл Сагън
Как Работи Карл Сагън

Как Работи Запояването
Как Работи Запояването

Наука Новини


Защо Томас Едисън Нанесъл Електрически Удар На Слон?
Защо Томас Едисън Нанесъл Електрически Удар На Слон?

Изключително Запазени Мумии, Открити В Една От Най-Големите Гробници В Египет
Изключително Запазени Мумии, Открити В Една От Най-Големите Гробници В Египет

Сплитсвил: 2-Километровата Пукнатина Се Отваря В Пустинята В Аризона
Сплитсвил: 2-Километровата Пукнатина Се Отваря В Пустинята В Аризона

Новогодишната Резолюция, Която Трябва Да Вземем
Новогодишната Резолюция, Която Трябва Да Вземем

Как Големи Бели Акули Се Натъкнаха В Средиземно Море
Как Големи Бели Акули Се Натъкнаха В Средиземно Море


BG.WordsSideKick.com
Всички Права Запазени!
Възпроизвеждането На Използваните Материали Оставя Само Prostanovkoy Активна Връзка Към Сайта BG.WordsSideKick.com

© 2005–2020 BG.WordsSideKick.com